Fiscale aftrekbaarheid bedrijfswagens België 2026

De Belgische autofiscaliteit is sinds 2026 strenger geworden om wagenparken te vergroenen. Alleen volledig elektrische (en waterstof) personenwagens blijven grotendeels aftrekbaar. Hieronder vind je per type wagen de actuele regels voor fiscale aftrek, voordeel van alle aard (VAA) en btw.

1. Wagens met klassieke verbrandingsmotor (benzine, diesel, LPG)

Fiscale aftrek van autokosten

Voor wagens besteld vóór 1 juli 2023 blijft de oude gramformule gelden voor de volledige bezitsduur:

Aftrekpercentage = 120 % – (0,5 % × coëfficiënt × gram CO₂/km)

Diesel: coëfficiënt = 1
Benzine / hybride: coëfficiënt = 0,95
LPG / aardgas (< 12 fiscale pk): coëfficiënt = 0,90

Maximum: 100 %. Minimum: 50 % (of 40 % bij CO₂ > 200 g/km).

Dit percentage geldt voor alle autokosten: afschrijving, brandstof, verzekering, onderhoud, keuring en niet-aftrekbare btw.

Voor wagens besteld tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025

(overgangsregeling): De gramformule blijft gelden, maar met jaarlijkse maximumplafonds:

2025: max. 75 %
2026: max. 50 %
2027: max. 25 %
Vanaf 2028: 0 %

De vroegere minimumaftrek van 50 %/40 % is verdwenen sinds 2025.

Voor wagens besteld vanaf 1 januari 2026: 0 % fiscale aftrek (ook voor hybrides).

Voordeel van alle aard (VAA) berekening 2026 Formule: Cataloguswaarde × 6/7 × ouderdomscoëfficiënt × CO₂-percentage

Cataloguswaarde = prijs nieuw + opties + btw (zonder kortingen).
CO₂-percentage 2026: basis 5,5 % + 0,1 % per gram boven de referentie-uitstoot (diesel 58 g/km, benzine/LPG/aardgas 70 g/km). Minimum 4 %, maximum 18 %.
Minimum VAA 2026: € 1.690 per jaar.

Bij terbeschikkingstelling + tankkaart: 40 % van het VAA komt in de verworpen uitgaven van de vennootschap. Zonder tankkaart: 17 %.

2. Elektrische bedrijfswagens (nuluitstoot)

Wat is de fiscale aftrek van een elektrische bedrijfswagen?

Besteld in 2026: 100 % aftrek voor de volledige bezitsduur (afschrijving, elektriciteit, onderhoud…).
Besteld in 2027: 95 %
2028: 90 %
2029: 82,5 %
2030: 75 %
Vanaf 2031: 67,5 %

Ook de kosten van een thuislaadpaal bij de werknemer of bedrijfsleider zijn aftrekbaar volgens hetzelfde percentage.

Hoe wordt het belastbaar voordeel van alle aard berekend bij een elektrische bedrijfswagen?

Het belastbaar VAA wordt via de volgende formule berekend:

Altijd vast percentage van 4 %: Cataloguswaarde × 4 % × 6/7 × ouderdomscoëfficiënt Minimum blijft € 1.690 per jaar. Elektriciteit en thuislaadpaal worden niet extra belast als VAA.

Regionale belastingen (Vlaanderen) Sinds 1 januari 2026 betalen nieuwe elektrische en waterstofwagens opnieuw BIV (belasting op inverkeerstelling) en jaarlijkse verkeersbelasting. De tarieven blijven lager dan bij fossiele wagens. Wagens die vóór 2026 zijn ingeschreven, behouden de vrijstelling. De Vlaamse aankooppremie voor particulieren is al sinds 2025 afgeschaft.

3. Hybride wagens (plug-in hybrides)

Er blijft een onderscheid tussen echte en valse hybrides.

Wat belangrijk is bij de hybride wagens is dat er een onderscheid wordt gemaakt tussen de “valse” en “echte” hybride wagens.

Valse hybride wagens

Een valse hybride wagen is een plug-in hybride die een uitstoot heeft van meer dan 50 gram CO2 per kilometer of een batterij met een capaciteit van minder dan 0,5 kWh per 100 kg van het wagengewicht.

De fiscale aftrekbaarheid van de autokosten wordt bepaald op basis van de CO2-uitstoot van het overeenstemmend model met brandstofmotor. De lijst van de overeenstemmende wagens wordt bekend gemaakt op de site van de FOD Financiën. Indien dit overeenstemmende model niet bestaat, wordt de CO2-uitstoot vermenigvuldigd met 2,5.

Het voordeel van alle aard wordt op dezelfde manier berekend als die van de klassieke emissiewagens.

Echte hybride wagens

Deze wagens hebben een uitstoot van minder dan 50 gram CO2 per kilometer en waarvan de batterij een energiecapaciteit heeft van meer dan 5 kWh per 100 kg van het wagengewicht.

De autokosten zijn aftrekbaar op basis van de CO2-uitsoot van de hybride wagen zelf. Hier gebruiken we dezelfde formule als die voor de klassieke emissiewagens.

Het belastbaar voordeel van alle aard wordt ook berekend op basis van dezelfde formule.

4. Lichte vrachtwagens

Lichte vracht (pick-ups en bestelwagens met enkele of dubbele cabine die voldoen aan de fiscale voorwaarden) blijft 100 % fiscaal aftrekbaar.

VAA wordt berekend op basis van de werkelijke kost of totale jaarkost × percentage privégebruik.

Extra voordelen:

Geen of lagere BIV en verkeersbelasting
Investeringsaftrek mogelijk bij eenmanszaken
Geen 50 %-beperking op de btw-aftrek (volgens werkelijk beroepsgebruik)

5. Aftrekbaarheid van BTW

De btw op personenwagens is maximaal 50 % aftrekbaar, beperkt tot het beroepsgebruik. Drie methodes zijn mogelijk:

Werkelijk beroepsgebruik (volledige rittenadministratie)
Semi-forfaitaire methode (woon-werk + 6.000 km privé)
Algemeen forfait van 35 % (eenvoudig, geldt voor 4 jaar)

Bij lichte vracht geldt de 50 %-beperking niet: de btw is aftrekbaar volgens het werkelijke beroepspercentage (tot 100 %).

6. Samenvatting huidige regels 2026 en verder

Besteldatum	Klassieke + hybride	Elektrisch / waterstof
Voor 1 juli 2023	Oude gramformule (levenslang)	100 %
1 juli 2023 – 31 dec 2025	Max. 50 % in 2026 → 0 % in 2028	100 % (levenslang)
Vanaf 1 jan 2026	0 %	100 % (2026) → 67,5 % (2031)

Conclusie 2026

De btw op personenwagens is maximaal 50 % aftrekbaar, beperkt tot het beroepsgebruik. Drie methodes zijn mogelijk:

Werkelijk beroepsgebruik (volledige rittenadministratie)
Semi-forfaitaire methode (woon-werk + 6.000 km privé)
Algemeen forfait van 35 % (eenvoudig, geldt voor 4 jaar)

Bij lichte vracht geldt de 50 %-beperking niet: de btw is aftrekbaar volgens het werkelijke beroepspercentage (tot 100 %)

Notitie :

Onder voorbehoud van schrijf en leesfouten of wijzigingen in de wetgeving. Artikel is up to date Juli 2026

Overzicht

Contacteer ons

Maak een afspraak

XCS-Automotive is een toonaangevend autobedrijf dat gespecialiseerd is in het onderhouden van alle soorten wagen

CONTACTeer ons

Adres

Stoofstraat 43 1785 Merchtem